Покупка квартиры или дома — значительное финансовое вложение, но государство предоставляет возможность частично компенсировать эти расходы. Возврат налога при покупке квартиры в России возможен в рамках налогового вычета по НДФЛ, который позволяет вернуть часть суммы, уплаченной в виде налога на доходы физических лиц, после покупки квартиры.
Редакция «Проводника» разобралась в статье 220 «Имущественные налоговые вычеты» НК РФ и объясняет, что такое имущественный налоговый вычет, в каких случаях его можно получить и какие этапы для этого нужно пройти.
Что такое налоговый имущественный вычет
Имущественный налоговый вычет — это возможность уменьшить сумму налога, уплачиваемого физическими лицами, за счет определенных расходов, связанных с имуществом. Эти расходы могут включать в себя затраты на покупку, строительство, ремонт или продажу имущества. В зависимости от типа расходов правила и размер вычета могут меняться.
Кто имеет право на налоговый вычет?
Налоговый вычет на покупку квартиры может получить:
- Собственник недвижимости, который сам приобрел квартиру, а не, например, супруг(а) или другие родственники.
- Граждане России, уплачивающие НДФЛ в России, то есть работающие официально и получающие доход, с которого удерживается налог.
Налоговый вычет распространяется:
Лимит вычета — 2 миллионов рублей, можно вернуть 13% от этой суммы в пределах фактически потраченных на квартиру средств. Максимальный размер вычета, таким образом, составит 260 тысяч рублей.
Здесь лимит больше — 3 миллиона рублей, значит, вернуть можно до 390 тысяч рублей.
Важно знать, что имущественный налоговый вычет применяется один раз. Однако если вычет на покупку можно разбить на несколько объектов, то на ипотечные проценты распространяется только на один объект недвижимости.
Пример: при стоимости квартиры 1,5 миллионов рублей, возврат НДФЛ составит 195 000 рублей (13%). При стоимости больше 2 миллионов максимальный возврат останется 260 000 рублей. При стоимости ниже 2 миллионов вычет исчисляется от фактической стоимости, а остаток не переносится. Возврат НДФЛ по ипотечным процентам рассчитывается отдельно от суммы, уплаченной банку.
В каких случаях возможен налоговый вычет
Расходы, при которых возможен имущественный налоговый вычет
- При продаже имущества, долей в нем или уставном капитале общества, при выходе из состава участников компании, при ликвидации организации, уменьшении стоимости доли в уставном капитала или при уступке прав по долевому строительству.
- При изъятии земельного участка или объекта недвижимости для государственных/муниципальных нужд в размере выкупной стоимости.
- За фактически потраченные средства на новое строительство или покупку жилья (дома, квартиры, комнаты, доли), земельных участков под индивидуальное жилищное строительство или уже под построенное жилье.
- За фактически уплаченные проценты по целевым займам, связанным с новым строительством или приобретением жилья (включая рефинансирование таких кредитов, выданных в рамках программ помощи).
Условия получения имущественного налогового вычета
- Нужно быть налоговым резидентом России.
- Имущество находится в России.
- Индивидуальные предприниматели могут получить налоговый вычет, только если работают по общей системе налогообложения (ОСН). Упрощенная система налогообложения (УСН) не позволяет претендовать на возврат НДФЛ.
- Вычет не предоставляется, если сделка по приобретению имущества заключена между близкими родственниками, а также если имущество унаследовано.
- При расчете имущественного вычета учитываются только средства, потраченные покупателем лично. Средства работодателя, материнский капитал и субсидии не включаются в сумму вычета.
Факторы, влияющие на сумму вычетов в конкретном году:
- Дата покупки: для жилья, купленного до 2014 года, остаток вычета не переносится на другой объект. Для жилья, купленного после 2014 года, переносится. Вычет по ипотечным процентам всегда распространяется только на один объект.
- Совместная собственность: до 2014 года вычет распределялся пропорционально долям собственности; после 2014 года — каждый собственник получает вычет в пределах своих расходов и лимитов.
- Распределение вычета супругами: супруги самостоятельно распределяют вычет, указав это в заявлении.
- Наличие государственной поддержки при покупке: средства господдержки (материнский капитал, субсидии) вычитаются из стоимости квартиры перед расчетом вычета. Это разница и будет расходами, и именно с нее вернут 13%.
- Кредиты и ипотечные проценты: вычет по ипотечным процентам оформляется отдельно, необходимо предоставить справку из банка.
- Предыдущие вычеты: лимит вычета может использоваться в течение нескольких лет, то есть если вы уже получали его, то во второй раз сумма будет меньше.
- Отделка: расходы на ремонт новостройки включаются в общую сумму расходов на покупку квартиры.
Как получить налоговый вычет?
Способы возврата
Налоговый вычет можно получить единовременно через налоговую инспекцию в конце года или ежемесячно через работодателя, начиная с момента покупки недвижимости до полного погашения вычета.
Налоговый вычет можно получить в течение 3 лет после года, в котором была оплачена покупка квартиры. То есть, если вы купили квартиру в 2023 году, вы можете подать заявление до конца 2026 года.
Формы возврата
Возврат НДФЛ возможен тремя способами:
1) Через декларацию по форме 3-НДФЛ в следующем году. Этот способ позволяет вернуть НДФЛ за прошлые периоды, подав декларацию в течение трех лет после окончания налогового периода.
2) Через работодателя в текущем году. Вместо декларации 3-НДФЛ подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет. Налоговая направит уведомление работодателю, который затем будет уменьшать ваш налогооблагаемый доход и перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока вычет полностью не исчерпается.
3) В упрощенном порядке. С мая 2021 года действует упрощенный возврат НДФЛ за предыдущие годы (с 2020 г.) без декларации 3-НДФЛ и сбора документов, если квартира приобретена через банк, участвующий в программе упрощенного возврата и куплена не ранее мая 2021.
- Сначала убедитесь в своем праве на налоговый вычет (основные условия для вычета: отсутствие ранее полученного вычета, законный способ приобретения недвижимости, наличие официального дохода).
- Затем выберите удобный способ получения: единовременная выплата или ежемесячный возврат через работодателя.
- Подготовьте необходимые документы, заполните и отправьте заявление через выбранный канал (личный кабинет ФНС, Госуслуги или через работодателя).
- После этого отслеживайте статус заявления. Налоговая проверит вашу декларацию и расчеты. Это занимает примерно от нескольких недель до трех месяцев. После проверки вы получите уведомление о решении.
Хотя процесс получения имущественного налогового вычета может иметь свои нюансы, помните, что это ваше законное право. Если вы столкнулись с трудностями, не стесняйтесь обратиться за помощью к специалистам — это поможет избежать ошибок и ускорит процесс получения возврата.
комментарий