Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году как эксперимент всего лишь в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Сейчас, напротив, самозанятых уже более 11 миллионов человек по всей стране.
О том, кто такой самозанятый, как стать самозанятым и встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД), какие плюсы и минусы имеет такая форма занятости, а также о том, что изменится для самозанятых в будущем году — читайте в нашем материале.
Кто такой самозанятый
С 2017 года после внесения изменений в 23 статью Гражданского кодекса РФ разрешено вести предпринимательскую деятельность без образования ИП. Для урегулирования этого вопроса разработали отдельный Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, благодаря которому был введен новый вид налогоплательщиков — самозанятых.
Самозанятыми могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перешли на специальный налоговый режим, — налог на профессиональный доход. Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, только если у него нет наемных сотрудников, оформленных по трудовому договору, и его годовая прибыль не выше 2,4 миллионов рублей.
Фактически, НПД — это льготный специальный режим налогообложения, который позволяет «вытащить» фрилансеров из тени. Есть довольно большая прослойка людей (например, частные репетиторы, фотографы и другие специалисты), которые получают постоянный доход со своего дела, но не открывают ИП и не платят налоги. Для легализации их прибыли и ввели НПД. Никакие дополнительные выплаты самозанятый не платит.
Нормативно-правовая база
- Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27.11.2018 № 422-ФЗ
- Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.
Как стать самозанятым
Стать самозанятым можно достаточно просто и быстро — из документов для регистрации нужны только паспорт и ИНН гражданина (налогоплательщика). Оформить самозанятый налог можно несколькими способами.
В приложении «Мой налог»
Отчетность по своей личной профессиональной деятельности можно целиком и полностью вести здесь: выдавать чеки, следить за доходом, запрашивать справки, оплачивать взносы для пенсии.
Для регистрации введите свой номер телефона и место деятельности. Далее отсканируйте паспорт, снимите себя фронтально для проверки документа. Дождитесь СМС-подтверждения, подтвердите регистрацию и получите справку о постановке на налоговый учет.
Другие варианты оформления самозанятости:
- Госуслуги;
- Личный кабинет на сайте nalog.ru.
Кто не может быть самозанятым
Самозанятый имеет право выполнять любую деятельность кроме той, для которой необходима обязательная регистрация ИП.
Нельзя быть самозанятым, если вы:
- продаете подакцизные товары;
- перепродаете товары и имущество, за исключением личных нужд;
- занимаетесь добычей/реализацией полезных ископаемых;
- нанимаете работников;
- ведете предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе доверенностей;
- оказываете услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц;
- применяете другие специальные налоговые режимы.
Самозанятых часто беспокоит вопрос, могут ли они иметь трудовые отношения. Могут (согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”»), однако нельзя оказывать услуги как самозанятый работодателям, с которыми заключен трудовой договор.
Сколько налогов платит самозанятый в 2024 году
Сколько процентов платит самозанятый в налоговую, зависит от того, с кем он работает:
- с физическими лицами — 4%;
- с юридическими лицами и ИП — 6%.
Но пока не израсходован бонус — налоговый вычет в 10 000 ₽ — процент налоговой ставки снижается, она составляет 3% и 4% (вместо 4% и 6% соответственно).
Если часть доходов самозанятого не попадает под профессиональный доход, то на них распространяется НДФЛ (сюда входят, например, продажи с земли, недвижимости).
Как рассчитать налог на профессиональный доход
Ваша сумма продаж за месяц — 35 700 , представим, что вы работали только с физическими лицами. Значит, ваша уплата налога составит: 35 700*4/100 = 1 428 ₽.
Если же вы еще не израсходовали налоговый вычет, то налог рассчитывается с меньшей процентной ставкой: 35 700*3 /100 = 1 071 ₽.
Как оплатить налог самозанятому
Все — от регистрации до уплаты налогов и общения с налоговой службой — происходит дистанционно в приложении «Мой налог» или на сайте в кабинете налогоплательщика.
Платить налог необходимо каждый месяц, до 12 числа вам придет уведомление от ФНС. Сколько налогов платит самозанятый — зависит от количества продаж.
Погасить налог необходимо до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Если в месяце не было продаж, то и налога не будет. В главном меню будет видна общая сумма к оплате — считать в ручную ничего не нужно.
Как сделать чек самозанятому в «Мой налог»
- Нажмите в приложении «Мой налог» на кнопку «Новая продажа».
- Введите название услуги/товара и информацию о клиенте. Для физических лиц достаточно контактных данных. Для юридических лиц — понадобится ИНН и название организации.
- Следующий шаг: сформируйте счет и отправьте клиенту.
- Дождитесь оплаты. Деньги переводят на обычную карту банка. Контрольно-кассовые техники самозанятым не нужны.
- Выставите чек и после передайте плательщику для отчетности.
В чеке фиксируется основная информация о продаже: ФИО покупателя и продавца, дата расчета, сумма, идентификационный номер сделки.
Если заплатили наличными
Неважно, как вы приняли оплату — наличными или безналичными. Главное — задекларировать все полученные доходы. Для этого после каждой продажи или сделки выставляйте чек в приложении «Мой налог» или на сайте.
Есть и другие способы, как заплатить самозанятому:
- Госуслуги;
- в приложении банка;
- лично в банке.
Что будет если не заявить о доходах
За сокрытие доходов предусмотрены штрафы: 20% от суммы полученных доходов за первое нарушение, 100% — за повторное. Если вы не оплатили налог вовремя, штраф не назначат, но начислят пени в размере 1/300 ключевой процентной ставки за день просрочки. Удобно подключить автоплатеж, тогда налог всегда будет оплачиваться вовремя.
Отсутствие чеков у заказчика тоже имеет последствия: без него нельзя подтвердить статус плательщика НПД, значит, вместо него назначат НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф — 20% от недоимки за неуплату налога и взносов.
Поэтому стоит соблюдать порядок формирования чека: самозанятый обязан выставлять его в момент расчета наличными/безналичными, или не позднее 9 числа следующего месяца при электронном платеже. ФНС отслеживает сроки подачи.
Преимущества НПД
- Возможность просто, а главное — легально вести малый бизнес.
- Самозанятый сам определяет, сколько составит налог (налогом облагается только та часть дохода, которая отражается в мобильном приложении «Мой налог»).
- Нет обязательных пенсионных страхований.
- Нет налоговой декларации.
- Не нужны специальные расчетные счета.
- Участие в госзакупках.
- Небольшая налоговая ставка.
- Все в одном приложении.
Минусы НПД
- Нельзя нанимать работников.
- Не оплачивается больничный.
- Не начисляются страховая пенсия и стаж без добровольных взносов в Социальный фонд.
- Есть ограничения по видам деятельности.
Как накопить пенсию самозанятому?
Идет ли пенсия самозанятым — один из основных правовых вопросов при этом налоговом режиме. Страховые взносы не обязательны, но самозанятые, которые беспокоятся о пенсии, могут самостоятельно перечислять взносы для будущего пенсионного обеспечения.
Для этого зарегистрируйтесь в Социальном фонде России и перечисляйте деньги.
Вам назначат пенсию, если вы накопили:
- 15 лет трудового стажа;
- 30 пенсионных баллов.
Значит, в 2024 году самозанятым для начисления одного года стажа необходимо внести 50 798,88 ₽: 19 242 ₽*12*0,22
Если не получилось заплатить все, то период стажа рассчитывается пропорционально количеству внесенных денег. Внести больше тоже можно. Размер пенсионных выплат будет зависеть от суммы перечисленных вами страховых взносов.
Как расширились возможности самозанятых в 2024 году
В июне вышел паспорт федерального законопроекта развития условий для категории налогоплательщиков НПД. Это означает, что действующий эксперимент по введению самозанятости формирует хорошую базу для дальнейшей проработки закона и делает самозанятых самостоятельными единицами бизнеса.
Основные направления федеральной программы:
- информационная поддержка (консультации на базе центров «Мой бизнес»);
- льготная поддержка (льготные микрозаймы от гос. организаций, доступ к сервисам по размещению продукции, товаров, работ (услуг) на коммерческих электронных площадках; предоставление аренды помещений/компенсация аренды помещений; доступ к муниципальному государственному имуществу);
- финансовая поддержка (оплаты от АО «Корпорация «МСП»).
Возможности самозанятых с каждым годом все расширяются. Основная тенденция стратегии укрепления юридического статуса самозанятых — приравнивание их к малому и среднему бизнесу.
С 2024 года самозанятые могут:
- участвовать в электронном документообороте;
- оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов легковым такси без регистрации ИП;
- заниматься народно-художественным промыслом.
Самозанятость — самый простой способ получать свой доход легально, если вы работаете на себя без сотрудников и трудовых договоров. Вставать на учет в качестве самозанятого или нет — решать вам. В статье постарались разобрать все минусы и плюсы специального режима налогообложения.
комментарий