Какие налоговые вычеты можно получить

Кристина Лешкова

Автор «Проводника»

Каждый год государство добавляет дополнительные квоты для населения, чтобы снизить их финансовую нагрузку. Одной из таких мер является налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть средств с уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В прошлой статье мы подробно разбирали, что это такое и как работает сам налог. Читать ее можно здесь.

Редакция «Проводника» углубилась в вопрос налоговых вычетов и рассказывает, на какие виды трат положен налоговый вычет, кому он доступен и как его получить.

Что такое налоговый вычет

Если вы работаете официально, то обязательно платите налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обычно НДФЛ составляет 13% от годовой суммы дохода, если она не превышает 5 000 000 ₽. В ином случае налог составит 15%.

Налоговый вычет — это та сумма компенсации, которую вы можете получить от НДФЛ. С помощью вычета можно уменьшить налог на доходы физических лиц либо вернуть часть уплаченных денег. В первом случае работодатель самостоятельно уменьшает сумму НДФЛ, во втором — сотрудник обращается в налоговую службу. Тогда ФНС принимает документы за предыдущий год.

Максимальная сумма налогового вычета, который вы получаете на руки, — 13% или 15% от общих затрат. То есть, если за год вы потратили на социально значимые вещи (обучение, фитнес, страхование и так далее) 180 000 ₽, вернуть себе вы можете только 23 400 ₽. Получать такой налоговый вычет можно каждый год.

Кто может претендовать на налоговые вычеты

Налоговые вычеты положены налоговым резидентам РФ. Это значит, что вы должны суммарно находиться в России более 183 дней в году и иметь официальный заработок. Это также относится к россиянам, которые самостоятельно подают декларацию в налоговую — ИП и самозанятые, работающие по найму.

• Налоговые резиденты, которые получают официальную зарплату или проценты по вкладам. 
• Россияне, продавшие свое жилье и уплатившие налог по полученному доходу.
• Физлица, у которых были социально значимые расходы: платное лечение, обучение, занятие спортом, приобретение имущества и прочее.
• Налоговые резиденты, получающие прибыль от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или от инвестиций. 

• Студенты, основной доход которых — стипендия, так как с нее не уплачивается доход;
• Безработные, которые находятся в таком статусе 3 года и более;
• Пенсионеры, не работающие по найму и не имеющие официального дохода;
• ИП с упрощенной системой налогообложения (УСН);
• Самозанятые, если они не работают по найму.

Какие виды налоговых вычетов существуют

По закону РФ налоговые вычеты делятся на разные группы в зависимости от их целей и особенностей. Основные категории выглядят так:

• Стандартные вычеты;
• Социальные вычеты;
• Имущественные вычеты;
• Инвестиционные вычеты;
• Профессиональные вычеты;
• Вычеты, связанные с финансовыми инструментами и ценными бумагами.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты положены семьям с детьми, а также льготным категориями граждан. В том случае, если вы попадаете под льготы, у вас есть возможность получить ежемесячный вычет в 3 000 ₽ и 500 ₽ в зависимости от самой льготы. Также налоговые вычеты положены семьям с детьми.

• Вычет предоставляется каждый месяц;
• Он распространяется на детей до 18 лет и учащихся очной формы обучения до 24 лет. Если ребенок недееспособен, возрастных ограничений нет — это правило действует с 2023 года;
• Один из родителей может отказаться от льготы в пользу другого, который будет получать ее в удвоенном размере;
• Льгота действует до того месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 350 000 ₽. С нового года отсчет начинается заново. Например, родитель ребенка зарабатывает 50 000 ₽ в месяц — в январе, феврале, марте, апреле, мае и июне он будет пользоваться льготой, а в июле его доход превысит лимит и льгота перестанет действовать. Со следующего года он снова сможет пользоваться льготой до тех пор, пока его совокупный доход не превысит 350 000 ₽.

Социальные вычеты

Социальные налоговые вычеты — это разновидность налоговых вычетов, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, снизить сумму налога, которую человек должен заплатить в бюджет. Эти вычеты предоставляются за расходы на определенные социально значимые нужды, такие как лечение, образование, благотворительность и другие.

Важно: сумма, на которую можно получить вычет, ограничена определенным максимумом, и вычет можно получить только за те расходы, которые не были возмещены страховыми компаниями или другими организациями.

• платное обучение;
• страхование жизни и пенсионные взносы;
• платная медицина;
• фитнес и спортивные секции;
• независимая оценка квалификации;
• благотворительность

Платное обучение

Размер налогового вычета на обучение детей составляет максимум 50 000 ₽. С 1 января 2024 года эта сумма может достигать 110 000 ₽ на каждого ребенка для обоих родителей. Например, если у вас один ребенок, каждый из родителей может получить вычет в размере 55 000 ₽.

Сумма налогового вычета на свое обучение, обучение братьев, сестер и супругов не превышает 120 000 ₽. С 1 января 2024 года этот лимит может быть увеличен до 150 000 ₽.

Новые ограничения по вычетам будут применяться к расходам, понесенным с 2024 года. Если расходы были произведены ранее, например, оплата обучения ребенка в 2023 году, для них будет действовать прежний лимит вычета — 50 000 ₽.

Страхование жизни и пенсионные взносы

Налогоплательщик имеет право на вычет, если он произвел соответствующие расходы, например, оплатил страховые взносы в СФР.

Максимальная сумма вычета составляет фактические расходы, но не более 120 000 ₽ за год. С 2024 года лимит для расходов увеличивается до 150 000 ₽.

Платная медицина

Размер вычета составляет фактические затраты на медицинские услуги и лекарства, предписанные врачом, но не более 120 000 ₽ за календарный год. Это общая сумма для всех социальных вычетов, за исключением затрат на обучение детей. Если расходы были произведены в 2024 году или позднее, лимит увеличивается до 150 000 ₽. Исключением является вычет за дорогостоящее лечение, для которого нет ограничений по сумме. 

Чтобы получить вычет за медицинские расходы, нужно учесть следующие факторы:

• Медицинские услуги должны входить в Перечень правительства. Лекарства может выписать только врач.
• У медицинской организации должна быть лицензия на медицинскую деятельность.

Фитнес и спортивные секции

Сумма вычета равна фактическим затратам, но не превышает общую сумму социальных вычетов в размере 120 000 ₽ за календарный год. С 2024 года лимит расходов увеличивается до 150 000 ₽.

Благотворительность

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом при пожертвовании благотворительным или религиозным организациям.

Размер вычета равен полной сумме пожертвования, но не превышает 25% от вашего дохода. Например, если ваш доход за год составил 10 000 ₽, а пожертвование — 40 000 ₽, то налоговый вычет составит 2 500 рублей. В обратной ситуации, когда ваш доход за год составил 100 000 ₽, а пожертвование — 20 000 ₽, налоговый вычет будет равен 20 000 ₽, так как эта сумма не превышает 25% от вашего дохода.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты доступны физлицам, которые купили и продали недвижимость — в таком случае гражданин должен заплатить НДФЛ с полученного дохода. 

Инвестиционные вычеты

Существуют четыре вида инвестиционных налоговых вычетов:

• при продаже обращающихся ценных бумаг с прибылью;
• при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), что позволяет сэкономить до 52 000 ₽ при уплате НДФЛ в размере 13 % или до 60 000 рублей при НДФЛ 15 %, такой ИИС также известен как ИИС-1;
• при получении прибыли от сделок на ИИС, что дает возможность не платить налог на прибыль от инвестиций, этот тип вычета называется ИИС-2;
• при внесении средств и получении прибыли на ИИС, этот налоговый вычет доступен для нового типа ИИС-3.

Профессиональные вычеты

Следующие лица могут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом:

• ИП, работающие на общей системе налогообложения.
• Адвокаты и нотариусы, практикующие частную деятельность.
• Лица, предоставляющие услуги по гражданско-правовым договорам без статуса ИП, например, выполняющие ремонтные работы в квартирах знакомых за плату.
• Авторы произведений, такие как артисты, ученые и художники.

Сумма вычета зависит от расходов, понесенных человеком во время выполнения работы. Смысл заключается в том, что НДФЛ является налогом на доход, поэтому его следует рассчитывать, исходя из чистой прибыли. 

Если налогоплательщик указывает в декларации, что ему перечислили 100 000 ₽, но фактически потратил 30 000 ₽ на расходные материалы, его доход составит 70 000 ₽. Таким образом, основная функция профессионального налогового вычета заключается в том, чтобы показать налоговой службе сумму затрат и уменьшить размер уплаченного НДФЛ.

Вычеты, связанные с финансовыми инструментами и ценными бумагами

Этот налоговый вычет предоставляется тем, кто занимается торговлей ценными бумагами и операциями с производными финансовыми инструментами, такими как фьючерсы. Этот вычет позволяет снизить доходы от указанных операций в текущем налоговом периоде для расчета НДФЛ.

Если по итогам одного года у человека был убыток, а в следующем году он зафиксировал прибыль, он может использовать этот убыток для уменьшения налога на прибыль. То есть его вычет будет равен сумме понесенных убытков.