Author Photo
Медиа «Проводник»

Редакция онлайн-журнала

Система налоговых вычетов — важный элемент социально-экономической политики в России. Она одновременно поддерживает граждан и экономику страны. В статье разберем, какие у нее преимущества и как ими пользоваться.

Что такое налоговый вычет: суть понятия

Налоговый вычет — это механизм, который позволяет частично вернуть уплаченные налоги. Он уменьшает сумму налога и возвращает назад часть денег, которые вы заплатили.

В РФ доступны несколько видов налоговых вычетов для разных категорий граждан. Важный аспект вычетов — их лимиты. Лимиты ограничивают максимальные суммы, которые можно вернуть за год или за отдельные виды вычетов.

Виды и размеры налоговых вычетов

Что относится к налоговым вычетам? В России действует несколько видов вычетов. У каждого из них есть свои особенности и цели. Рассмотрим каждый из них.

Стандартные вычеты

Что такое стандартный налоговый вычет? Это вычет для поддержки налогоплательщиков из уязвимых категорий:

  • родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей или студентов до 24 лет;
  • лиц с инвалидностью и ветеранов.

В России на первого и второго ребенка полагается стандартный вычет 1 400 рублей в месяц на каждого ребенка, а на третьего и последующих детей — 3 000 рублей. Этот вычет действует до тех пор, пока доход каждого из родителей с начала года не достигнет лимита в 350 тысяч рублей. Вычеты могут применить сразу оба родителя, что увеличивает суммарную льготу.

Приведем пример:

Родители воспитывают двух несовершеннолетних детей. Предположим, один из родителей зарабатывает 50 000 рублей в месяц. Его годовой доход — 600 000 рублей, и налог с этой суммы без учета вычета будет 78 000 рублей (600 000 × 13%). С учетом вычета на двух детей 1 400 × 2 = 2 800 рублей в месяц, налогооблагаемая база будет уменьшаться на 2 800 рублей ежемесячно. В течение года она уменьшится на 19 600 рублей (2 800 × 7 месяцев), потому что за 7 месяцев доход родителя превысит лимит в 350 000 рублей, после чего право на вычет пропадает до следующего налогового периода в следующем году.

Зная сумму вычета, можно рассчитать, сколько НДФЛ можно вернуть: 19 600 х 13% = 2 548 руб. Это расчет для одного родителя.

Социальные вычеты

Социальный вычеты компенсируют затраты на образование, лечение и благотворительность.

Например, что входит в налоговый вычет при лечении? Сюда входят расходы на санаторное лечение, хирургические процедуры, диагностические услуги, покупку лекарств, которые назначил врач.

Социальные вычеты также получают на расходы на образование для себя и детей и на пожертвования в благотворительные фонды, фонды поддержки инвалидов и других уязвимых категорий.

В 2024 году в России вступили в силу новые правила и размеры социальных налоговых вычетов. Вот основные изменения:
  • Общий лимит социальных вычетов увеличен с 120 000 до 150 000 рублей. Это значит, что теперь вернуть можно 19 500 руб (150 000 х 13% НДФЛ).
  • Вычет на обучение детей теперь составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в год, раньше было 50 000 рублей. Распространяется на детей, которые учатся очно до достижения 24 лет.
  • Вычеты на собственное обучение, лечение и другие расходы увеличены до 150 000 рублей, раньше — 120 000 рублей.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты позволяют налогоплательщикам вернуть часть средств, вложенных в улучшение жилья. Государство частично компенсирует расходы на покупку квартиры или дома, строительство жилья и оплату процентов по ипотечному кредиту.

Размер имущественного вычета за покупку жилья — до 260 тысяч рублей, за проценты по ипотеке — до 390 тысяч рублей. Для тех, кто покупает недвижимость, это существенная экономия, позволяющая снизить финансовое бремя.

Приведем пример:

Гражданин России купил квартиру за 5 миллионов рублей. По закону он имеет право на имущественный налоговый вычет за покупку жилья. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 2 миллиона рублей, а ставка НДФЛ — 13%. То есть, вернуть из бюджета можно 13% от 2 миллионов рублей, что составляет 260 тысяч рублей.

Если квартира куплена в ипотеку, можно получить налоговый вычет и за проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма, на которую предоставляется такой вычет, составляет 3 миллиона рублей. Это означает, что за проценты по ипотеке вернут до 390 тысяч рублей (13% от 3 миллионов).

Таким образом, покупая квартиру в ипотеку, гражданин может вернуть до 650 тысяч рублей — 260 тысяч за покупку и 390 тысяч за проценты по ипотеке.

Профессиональные и инвестиционные вычеты

Профессиональные вычеты доступны для индивидуальных предпринимателей, самозанятых и работников по договорам ГПХ. Налогоплательщики могут вернуть часть средств, потраченных на рабочие нужды.

Инвестиционные вычеты предназначены для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов и тех, кто вкладывает средства в ценные бумаги. Они стимулируют интерес к инвестициям, что улучшает экономическую активность в стране.

В 2024 году размеры профессиональных налоговых вычетов такие:

  • Для самозанятых:

Самозанятым положен единоразовый налоговый вычет в 10 000 рублей. Этот вычет снижает ставку налога на профессиональный доход: с 4% до 3% при получении дохода от физических лиц, и с 6% до 4% при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Вычет применяется автоматически, и самозанятый не подает дополнительные заявления. Как только сумма вычета достигает 10 000 рублей, налог рассчитывается по стандартным ставкам.

  • Для индивидуальных предпринимателей:

Размер вычетов зависит от режима налогообложения:

— ИП на общей системе налогообложения (ОСН) могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, связанных с ведением бизнеса. Если расходы не подтверждены, ИП может воспользоваться фиксированным вычетом 20% от дохода.

— Для упрощенной системы налогообложения (УСН) — возможны вычеты на расходы или доходы в зависимости от выбранного режима: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.

  • Для работников по договорам ГПХ:

Работники по гражданско-правовым договорам, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на стандартные налоговые вычеты: вычеты на лечение, образование и другие социальные вычеты.

Также для таких работников положены профессиональные вычеты. Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по договору ГПХ. Расходы нужно подтвердить документально, например, предоставив чеки.

Пример получения налогового вычета для ИП на общей системе налогообложения (ОСН)

Предположим, ИП ремонтирует и обслуживает автомобили, и в 2024 году потратил на аренду мастерской, покупку оборудования и оплату услуг субподрядчиков 800 000 рублей. При этом годовой доход составил 2 500 000 рублей.

Рассчитываем налогооблагаемую базу: ИП на ОСН может уменьшить доход на подтвержденные расходы. Наш ИП может вычесть из своего дохода 800 000 рублей, что уменьшит налогооблагаемую базу до 1 700 000 рублей (2 500 000 — 800 000).

Рассчитываем налог на прибыль: с налогооблагаемой базы 1 700 000 рублей налог к уплате составит 221 000 рублей (1 700 000 × 13%).

Оформляем вычет: чтобы получить вычет, ИП подает налоговую декларацию за отчетный период и прилагает к ней документы, подтверждающие расходы — договоры, счета, акты выполненных работ. Налоговая проверяет расходы и подтверждает вычет.

Профессиональный налоговый вычет позволяет ИП сэкономить 104 000 рублей (800 000 × 13%), которые он должен был бы уплатить в случае отсутствия налогового вычета.

Как оформить налоговый вычет: пошаговая инструкция

Что нужно для налогового вычета? Чтобы получить его, представляют подтверждающие документы: чеки, счета и договоры, а также заполняют налоговую декларацию.

Процедура оформления налогового вычета состоит из нескольких этапов:
  1. Сбор подтверждающих документов — необходимо предоставить договоры, чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие расходы. Их прилагают к налоговой декларации.
  2. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ — в декларации указывают все доходы и расходы, по которым заявляется вычет. Заполнить декларацию можно в бумажном виде или на сайте ФНС.
  3. Подача документов в налоговую инспекцию — подать декларацию и документы можно через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуг или лично в отделении налоговой или МФЦ. Запрашивать вычет нужно после окончания налогового периода, в котором были понесены расходы.
Если вы одновременно отчитываетесь о доходах и заявляете право на налоговый вычет, подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Функции налогового вычета

Понятие налогового вычета подразумевает не только возврат средств, но и стимулирование налогоплательщиков направлять доходы на социально значимые траты: образование, лечение и улучшение собственного жилья. Вычеты увеличивают доступность этих услуг и поддерживают отечественный бизнес, увеличивая спрос на товары и услуги.

Эксперты подчеркивают, что налоговые вычеты способствуют увеличению потребительских расходов, что положительно сказывается на экономическом росте страны.

Что означает налоговый вычет для граждан и государства:
  • Поддержка социально значимых расходов — государство частично компенсирует затраты на лечение и образование, помогая гражданам снижать финансовую нагрузку.
  • Стимуляция экономики и поддержка бизнеса — налоговые вычеты по конкретным категориям расходов создают стабильный спрос на эти услуги, что подталкивает развитие экономики.
  • Сбор и учет данных — система налоговых вычетов позволяет государству получить сведения о доходах и расходах людей, что улучшает планирование налоговой политики.

Кроме того, такие вычеты способствуют более равномерному распределению финансовой нагрузки на налогоплательщиков в зависимости от их нужд и категорий расходов.

Налоговые вычеты и финансовое планирование

Налоговые вычеты облегчают финансовую нагрузку и делают ряд расходов более доступными. Знать определение и понимать, как использовать налоговые вычеты,— важный шаг для управления личными финансами. С помощью вычетов можно сократить налоги, рационально планировать бюджет и выделять средства на значимые нужды — обучение, лечение или покупку жилья. Поэтому знание о налоговых льготах является шагом к финансовой грамотности и стабильности.

Главные мысли

Что значит налоговый вычет для современного налогоплательщика? Вот основные выводы и мысли из статьи, которые нужно запомнить:

  1. Определение налогового вычета — это механизм, который позволяет частично вернуть уплаченные налоги. Он стимулирует расходы на важные для людей направления и поддерживает экономику.
  2. Виды налоговых вычетов — стандартные (например, на детей), социальные (образование и лечение), имущественные (покупка жилья и ипотека), профессиональные и инвестиционные вычеты.
  3. Размеры и лимиты вычетов. Зная их, можно рассчитать размер возврата. Например, социальный вычет увеличен до 150 000 рублей, а имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по ипотеке позволяют вернуть до 650 тысяч рублей.
  4. Процедура оформления. Чтобы получить вычет, нужно собрать подтверждающие документы и подать налоговую декларацию.
  5. Знание о налоговых вычетах помогает лучше планировать бюджет, делает расходы на важные нужды более доступными и помогает снижать налоговую нагрузку.